Afleveringen
-
Pascal Saint-Amans has been a significant figure in international tax policy, now a partner at Brunswick, ex-director of OECD Centre for Tax Policy and Administration.
The discussion for the 1st time in Tax Stories history was not recorded online, but took place in Singapore, during WTS Global annual conference. Thus, the CEO of WTS Global Wim Wuyts participated in the discussion as well. BTW, a separate Tax Stories interview with Wim is available here.
There is some magic around the number 50 this time. Both Pascal and Wim are present in the ITR Global Tax 50 list of the most influential tax people in the world. This is episode no.50 of Tax Stories podcast. And the episode has been released as a nice present on my 50th birthday..
In the interview we discussed:
* His book on offshores - Paradis Fiscaux (just in French so far);
* Pascal offers there to have a look in the kitchen of the largest tax decisions globally - US tax reform, both Pillars, etc.
* his new role at Brunswick to help companies to present their financial statements and tax reporting in a reader friendly language;
* for more than 10 years there is a public attention to taxation of large companies;
* companies now must not only pay more attention to taxation, but pay attention to explaining it to a larger public;
* tax people know the law, but public just considers fairness - so, there is a gap that need to be bridged.
* Success of development of Singapore;
* the ease of doing business in Singapore has been impressive;
* the low taxation system has been only a part of the story;
* AI and taxing data;
* there was a debate that extracting data is the new gold, like people used to extract minerals, and we should tax that new gold;
* actually the value is in processing the data, and still have no magic recipe how to tax that;
* Pillar 1 is the most likely solution with taxing consumption markets - as the market of the final customers is something companies cannot shift;
* Pillar 1 vs digital services tax (or significant economic presence);
* AI will replace the lower value jobs;
* ESG - the US vs. Europe;
* Currently about 60% of carbon emissions are not priced at all;
* Taxation of carbon is regressive, so it is politically very difficult to implement;
* But CBAM and other initiatives sets Europe as an example for the others;
* US with subsidies will hurt the rest of the world as many move to the US;
* Pascal also explained why there is no global solution on this - countries are not ready, although it’s an important issue; there is an emergency, but it’s not addressed like that, but it will come.
* A look into the future, 5-10 years from now on;
* PIT, VAT and tax collection might be 3 big issues for OECD to resolve;
* With Pillar 1 & 2 tax administrations will get more information and money and will be able to relax and be more friendly to businesses;
* There are unprecedented inequality in the world; taxes will try to make it right, mainly with taxes on capital - inheritance taxes (Pascal doesn’t believe in wealth tax) and on capital income - dividends and capital gains;
* Brasil who is in charge of G20 as of December will put tackling inequality high in their agenda; there might be a push towards addressing those issues at the UN as well;
* VAT is a tax that works pretty well; digitalization is the best way to fight the grey economy;
* AI should be the best help to the tax authorities with collection;
* For in-house professionals one way to reduce the anxiety caused by all the changes might be to learn more about tax policy - to understand better how the rule was built and where it is heading;
* tax issues at some point will move to the board rooms and will be a part of the policy conversation, especially with ESG topics; tax experts thus will handle much more than just compliance;
* Insights for future leaders - thinking out of box might be the receipt.
* About 9-10k companies within the Pillar 2 threshold of EUR 750 mil. represent around 85% of all the profits made globally.
* Besides, Subject to tax rules of Pillar 2 do not have a minimum threshold - it is imposing 9% on all businesses, including the out-of-scope; that’s why countries like UAE and Barbados are imposing 9% CIT;
* Regarding countries or tax administrations as examples for others:
* tax administrations are reluctant to be benchmarked, but some data can be found in the FTA report;
* regarding tax systems countries first need to look - what does it finance (what’s the level of satisfaction of people with the public spending), and then examine if it’s compatible with the selected social model (Scandinavia vs. US, etc); then a selection can be made between regressive VAT and progressive income taxes.
* France, for example, that is obsessed with equality issues has more progressive taxes, is collecting about 47% of GDP in taxes and still not satisfied with its system.
Video interview available on WTS web page.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Andris ir EIS Group (San Francisco) viceprezidents. Runājām - kā viņam izdevās tik augstu pakāpties; arī par golfu, ceļošanas un darba pieredzi ASV un citur, mazliet arī par nodokļiem, protams.
Ar Andri runājām:
Par personīgo telpu
* par podkāstiem - kādēļ viņš klausās Džordanu Pītersonu;
* par golfu;
* kādēļ Andris nelieto soc-tīklus, bet lieto Duo Lingo un Chess.com, Katanu, u.c. galda spēlēm;
* iecienītākajiem ceļošanas galamērķiem un stāstu par to, kā Andris nonāca Meksikas narkotiku ceļu patruļas ielenkumā;
* Anna Kareņina u.c. vecākas grāmatas ir joprojām aktuālas, jo cilvēciskā būtība nav mainījusies, kaut arī braucam ar lidmašīnām, ne vairs pajūgiem;
Par biznesu
* HR principiem, pieņemot cilvēkus darbā;
* kā ASV investori skatās uz Baltiju un tās IT nozari, salīdzinot biznesa vides šeit un tur, t.sk. nodokļus;
* dēļ nodokļiem, izglītības un darbinieku čakluma viens no izdevīgākajiem birojiem EIS Group bija Baltkrievijas birojs, pirms to dēļ kara aizvēra;
* pie mums (bet arī citur) varbūt ir augstas gaidas, sevišķi jauniešu vidū, kas ne vienmēr saprot, ka kalna galā vairumā gadījumu iespējams nonākt vien ar 15-20 gadu smagu kāpšanu;
* Andris ir gājis prom no Exigen Insurance Solutions (EIS) Group, bet atgriezās dēļ komandas, ar ko kopā ir patīkami strādāt, saskatīt mērķi un izbaudīt procesu; padotie jau ilgstoši strādājot kopā vairāk ir kā draugi;
* vai apdrošināšana virzās prevencijas virzienā?
* grūtākais biznesā - atrast veselīgu balansu starp cenu, laiku un kvalitāti, tāpēc ne vienmēr jāievēro principu ‘Very good is bad’ (t.i., ne vienmēr attaisnojama iešana uz izcilību);
* kādēļ AI var kļūt ar katru gadu dumjāks, nevis gudrāks; kā AI gan piedalās izkrāpšanā apdrošināšanas jomā un arī palīdz tādus gadījumus atrast; nākotnē visur vajadzēs vārtu sargus, kas pārbauda informācijas patiesumu;
Par nodokļiem
* nodokļu jomā valstij būtu pēc iespējas jāinvestē sistēmu automatizēšanā; VID jākļūst par IT uzņēmumu; skaidra nauda ir nelegālas izcelsmes naudas pazīme, tādēļ no tās būtu jātiek vaļā (nevis aizliedzot, bet dodot priekšrocības tiem, kas to nelieto);
* problēma - kā dabūt uzņēmēju atbalstu būtiskākām pārmaiņām, jo nemaksātājiem tās nav izdevīgas;
* piemēram, varētu domāt par caurspīdīgāku sistēmu, kur var gūt pārliecību par lietderīgu, saimniecisku iekasēto nodokļu izmantošanu; piemēram, kā liturģija Senajā Grieķijā;
* salīdzinoši ar ASV, pie mums ir izcils slimnīcu un imigrācijas dienesta serviss - apzināšanās par to arī ļautu daudziem paskatīties uz savu nodokļu maksāšanas politiku savādāk;
* mazliet arī par akciju opciju plāniem.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Zijn er afleveringen die ontbreken?
-
Leopoldo Parada is an associate professor in tax law at the University of Leeds in UK. He has been recognised as one of the most promising tax policy experts worldwide.
In the podcast we discussed:
* his extravagant haircut and why he did not become a professional football player like he initially wanted to be;
* his homeland - Chile, and ‘10-cents war’ with Bolivia and Peru as a result of taxation there;
* a book One Hundred Years of Solitude by Gabriel Garcia Marquez that changed Leopoldo’s life by inspiring to look at the creative side of life, and develop his own style of writing - to create emotions, be simple & don’t be afraid to entertain;
* Jorge Luis Borges is another book author he admires, especially his book The Aleph and Other Stories; Ficciones is widely regarded as one of Borges' greatest contributions to literature. He got a special Edgar Allan Poe Award "for distinguished contribution to the mystery genre".
* reasons for moving from private practice to academia, but he suggests to his students to go and practice;
* his brand new book (2nd edition): “Double Non-Taxation and the Use of Hybrid Entities” - still a relevant topic, because countries don’t coordinate how they treat corporate structures and transactions for tax purposes;
* the US generally has not changed anything material because of BEPS and Pillar 2; the US won’t implement Pillar 1 either; so digital services taxes may now blossom around the world - the US companies will face many different systems now;
* how to limit trade with Russia so their missiles against Ukraine don’t get financed; banning trade would be more effective than a tax, but then it should be adopted on an EU level, not on a national level;
* helping with tax reforms in Indonesia (seems like Latvia has the same problem re. unnecessary double % limitation) and Curacao;
* double standarts in the UK and US about what a tax haven really is;
* why Pillar 2 might not be so beneficial to developing countries; more subsidies may pop up instead of tax incentives; a premise that tax incentives do not attract investments ir false;
* UN vs OECD as a self-announced fashion designer of tax systems;
* it’s cool and fashionable nowadays to talk about tax.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
This is a nice example of how quickly the AI progresses. AI created a conversation about the 'Tax Stories' podcast and blogs on Substack. Can you tell the difference if it's run by real people?
Dalies un iegūsti
Pārsūti šo QR kodu uz Tax Stories Substack kontu draugam, ieliec cc [email protected] un saņem uzaicinājumu uz nodokļu Whatsapp grupu (jaunumi, komentāri, jautājumi).
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Arnolds Čulkstēns ir SEB Life and Pensions Baltic SE vadītājs, bijis SEB sistēmā nu jau 20 gadus. Runājām par golfu, SE komercdarbības formu un šī brīža aktualitāti - pensiju sistēmas rentgenu.
Sarunas video - te. Cita starpā runājām par:
Personīgiem jautājumiem:
* stabilitātes atslēgu;
* SSE Riga;
* “Ja tev golfā iet vai neiet, nebaidies - pāries.”
* Saimonu Sineku un aizraušanos ar uzvedības psiholoģiju;
Biznesu:
* kāpēc SEB Life and Pensions Baltic kļuva par SE, kādi tam + un -, runājām par pārrobežu apvienošanās procesu;
* apdrošināšanas prēmiju nodokli;
* biznesa vides atšķirības Baltijā, strādājot visās 3 valstīs,
* Zviedrijas akcionāru skats uz Baltiju;
* lielākām algām tagad izdevīgāk būt Igaunijā, bet visneizdevīgāk - Latvijā;
* nevēlēšanās uzņemties riskus un vēsturiskā atmiņa kā Latvijas biznesa vides lielās problēmas, lai ekonomika attīstītos straujāk;
Nodokļiem un pensijām:
* Latvijā pensijai brīvprātīgi sāk krāt vidēji tik 55 gadu vecumā un tikai ap 18%;
* Latvija var būt dinamiskāki kā Skandināvi - tā ir mūsu priekšrocība;
* Zviedrijā brīvprātīgās iemaksas uzkrājumos nokritās, kad pirms 15 gadiem tam atcēla nodokļu atlaides, tāpēc tur šobrīd debatē par to atjaunošanu;
* VSAOI ir apdrošināšana, ne nodoklis;
* VSAOI sistēma balstīta uz tolaik Top5 pasaulē, modernu Čīles sistēmu, ko ieteica Pasaules banka; šobrīd pēc sistēmas reitinga esam 3.desmitā;
* Zviedrijā pensiju padome nodrošina pensiju sistēmas stabilitāti, neatkarīgi no politiskā cikla;
* protams, Arnolds komentēja arī šī brīža karstāko pensiju tematu - 1% pārlikšanu no P2L uz P1L;
* neatkarīgi no tā 1% pārlikšanas uz P1L, pie šī brīža demogrāfijas tendencēm pensionāri varētu cerēt uz vien 1/3 no saviem šī brīža ienākumiem pensijas vecumā (sistēmā paredzēto 60-70% vietā);
* sabiedrības novecošanās ir visas Eiropas problēma, ne tikai pie mums;
* Arnolds beigās atbildēja arī uz TS klausītāju jautājumiem.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Ģenerāldirektore bērnībā sapņoja kļūt par stjuarti, oficianti vai filozofi. Runājām par gaidāmiem uzlabojumiem, sapni par mazu un efektīvu VID, grāmatām, lietām, ar ko jau tagad varam lepoties. Te - visa saruna arī video.
Cita starpā podkāstā apspriedām:
* grāmatas un Umberto Eko;
* ar ko mēs varam lepoties Latvijā un VID;
* VID ir tikai starpnieks, kas aiznes mūsu naudu līdz kareivim, skolotājam vai policistam;
* ierēdņiem arī jābūt iniciatīvai grozīt likumu, ja ir sistēmiska problēma;
* 2023.g. VID izmaksas nodokļu iekasēšanai ir EUR 1,08, lai iekasētu EUR 100, bet 2024.g. statistika rāda jau EUR 0,93 (Lietuvā - 0,43-0,48, bet viņiem nav muita un policija, uz ko mums strādā ap 1300 cilvēku + VID neraksturīgās funkcijas - AML, grāmatvežu uzraudzība);
* grāmatu The Road to Freedom: Economics and the Good Society by Joseph E Stiglitz un kāpēc maksāt nodokļus, ja nodokļu nauda tiek izpļekarēta un ir tik daudz frīraideru, kas bauda visus tos pašus labumus, ko tie, kas maksā nodokļus?
* katrs smēķētājs, kas izsmēķē cigareti, uzreiz iemaksā valstij ap 10 centiem, jeb ap EUR 200 milj. g.
* VID veidojas laba sadarbība ar CSP un PMLP; rezultātā VID redz, ka ap 50k cilvēku darbspējīgā vecumā ienākumi gadā ir zem EUR 1k!
* iespējams, VID atradīs veidu, kā visai sabiedrībai izvairīties no vispārējās deklarēšanas sistēmas, ja VID izdosies mēģinājumi uzrunāt šaurākus cilvēku lokus, kam redzamas nesakritības; ir ok tādos gadījumos vienkārši īsi paskaidrot EDS šīs nesakritības;
* VID cītīgi strādā, lai iekasētu vismaz daļu no EUR 2 miljardus (pēc A.Sauas pētījuma) no ēnu ekonomikas, lai vienādotu konkurenci un tādējādi atvieglotu dzīvi tiem, kas maksā;
* ap 10k cilvēku nav deklarējuši kapitāla pieaugumu no nekustamā īpašuma pārdošanas;
* ap 3600 reģistrējušies veselības inspekcijā kā skaistumkopšanas pakalpojumu sniedzēji, bet nav ne darba ņēmēji, ne saimnieciskās darbības veicēji;
* VID varētu uzrunāt ap 200+ būvniecības uzņēmumus, kas atrodas B reitingā tikai dēļ atalgojuma;
* vai un kā ir jēga ziņot par nemaksātājiem vai ja izspiež no biznesa naudu;
* kādēļ vērts zvanīt uz VID darbinieku dienesta, nevis mobilajiem telefoniem;
* par sarakstu ar idejām administratīvā sloga mazināšanai; piemēram,
* automātisku saimnieciskās darbības veicēju reģistrāciju;
* šogad uzlabojās PVN atmaksas vidējais rādītājs no 12 dienām uz 5-6 un A reitingam ātrāk;
* IIN gada deklarācija ir priekš-aizpildīta tā, ka vairumā gadījumu IIN deklarācija iesniedzama pāris min.;
* uz nākamā gada IIN deklarācijas iesniegšanas brīdi būs jauna aplikācija attaisnoto izdevumu skanēšanai;
* uzņēmējiem, kas strādā ar valsti vietējo darījumu elektroniskie online rēķini būs jau no 1.1.25., bet B2B - no 1.1.26. (e-adrese, PEPPOL, vai caur EDS);
* kā VID plāno izmantot mākslīgo intelektu;
* par ko digitalizācijas jomā VID var lepoties ES mērogā un ko Igaunijas VID no mums vēlas kopēt;
* par izlīgumiem strīdos - nebūs, bet varētu būt konsultatīvo institūciju nodokļu jautājumos;
* vīziju par nodokļu konsultantu lomu.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Ar profesoru, ekonomikas zinātņu doktoru Māri Jurušu runājām šoreiz gandrīz tikai par nodokļiem. Reformu, nodokļu nākotni un vēsturi, arī ideālo modeli.
Te arī neliels video-ieskats sarunā. Māris Jurušs ir RTU profesors, ekonomikas zinātņu doktors, visu dzīvi strādājis ar nodokļiem, t.sk. EM, Latvijas Dzelzceļš, PWC, FM, neskaitāmu publikāciju un Nodokļu podkāsta un 2 grāmatu autors: Nodokļi un Nodokļu plānošana Latvijā un starptautiskā vidē. Māris bijis akcīzes nodokļa likuma autors.
Sarunā ar Māri šoreiz vairāk diskutējām par nodokļiem, mazāk par dzīvi un biznesu, jo likās grēks laist garām iespēju parunāt par nodokļiem ar zinātnieku. Cita starpā runājām par:
* grāmatās Māris cenšas analizēt nodokļu saknes - kāpēc tie ir tādi, kā pie mums, un kādiem tiem vajadzētu būt.
* IIN progresivitātes pamatojumu;
* kādēļ nevajadzētu celt PVN;
* jauno VID ģenerāldirektori - tās ir biznesam labas ziņas;
* jauno nodokļu reformu;
* ilgtspēju nodokļu jomā - mūsu bērniem;
* Taivānu un citu domāšanu par vērtībām, sabiedrību;
* par nekustamā īpašuma nodokli;
* ēnu ekonomiku un skaidro naudu;
* arī par filmām Minority Report un Meet Joe Black;
* mākslīgo intelektu un digitalizāciju; vai drīz VID varēs deklarēt nodokļus mūsu vietā?
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Andris Ramoliņš ir īpašnieks Stiga RM grupai, kas ir viens no nopietnākajiem spēlētājiem Latvijas mežistrādes un kokapstrādes nozarē, ar gada apgrozījumu ap EUR 100 milj. un >600 darbiniekiem.
Īss video ieskats sarunā. Cita starpā ar Andri runājām:
Par Andri
* par misiju - padarīt Latviju par rūpnieciski attīstītu valsti; nav svarīgi, ka uzbūvētā rūpnīca piederēs Andrim - tā būs Latvijā;
* kāda motivācija ziedot un vai nodokļu atlaides to ietekmē;
* labākajām ceļošanas pieredzēm;
* stress visvairāk par biznesu ir nevis Andrim, bet viņa sievai;
* par to, ka nav bail kļūdīties;
Par Andra biznesu
* kā mākslīgo intelektu var izmantot šajā biznesā;
* darbiniekus motivē trakas lietas;
* par pieredzi, strādājot ar konsultantiem;
Par nodokļu politiku
* nodokļu slogs pie mums nav maziņš, bet ir ok, ja visi tos maksā;
* kā varētu dalīt UIN maksātājus;
Par ēnu ekonomiku
* kā būtu jācīnās ar ēnu ekonomiku, lai būtu godīgāka konkurence;
* problēma - darbinieku ļaunprātības ar slimības lapām;
* tiesu iepildītāju piedziņas - iemesls aplokšņu algām;
* kā darbinieki krāpjas ar pabalstiem;
* kā Stiga RM tika vaļā no PVN shēmotāju piedāvājumiem;
* kā vajadzētu atalgot viesstrādniekus pārbaudes periodā;
Par VID darbinieku noziegumu
* par VID darbinieku veikto EUR 100k kukuļa izspiešanas (pēc konkurenta pasūtījuma) lietu;
* tādējādi bija apdraudētas ap EUR 70 milj. investīcijas;
* tie paši cilvēki figurē arī citos gadījumos, tikai tur cilvēki maksāja, jo bija skeleti skapī;
* vai tādas izspiešanas varētu turpināties;
* kā iespējams legalizēt daudzus gadus uzkrātos noziedzīgos līdzekļus;
* par šo gadījumu nesen izdoto grāmatu;
* kā notiek procesuālie eksperimenti (kā KNAB uzdevumā Andrim bija kā aktierim jāspēlē dažādas lomās, lai pierādītu korumpētā VID Nodokļu policijas ierēdņa vainu);
* ko Andris iesaka citiem, ja nu kāds ar ko tādu saskarās.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Raigo Uukkivi is a head of the Estonian tax administration. In this Tax Stories episode we mainly tried to compare Estonia and Latvia - tax systems, tax administrations & discussed Baltic unity.
A short video-summary of some interesting moments of the podcast.
In the podcast you will learn:
* Why Estonia considers revoking the reduced CIT for regular dividends and other ‘unprecedented’ changes to the tax law?
* Which are those coming changes in the tax law?
* About the recent fuss in the media - why tax administration might want to have data from banks about aggregated amounts going through bank accounts of companies, and what is the cause of the misunderstanding?
* How the administration tries to be business-friendly?
* How Estonia manages to collect more taxes with a 3x smaller staff than in Latvian tax authorities? Even over the last 2 years it was cutting staff from 1300 to 1100.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Bernard Peeters is a senior partner of the leading Belgium tax boutique Tiberghien, a member firm of WTS Global tax network.
A video summary of the episode.
In this episode (no.58) you will learn about leadership principles, professional firm management and international tax topicalities. You will also discover about:
* what principles did Bernard and his colleagues apply to grow from ~20 tax lawyers in 1990s when he started to more than 120 tax lawyers now and to become Tier 1 tax boutique;
* what pricing principles to apply in order not to compromise on quality?
* the book Bernard recommends: The World is Flat by the Pulitzer Prize -winning author Thomas L. Friedman and we both agreed that many publications by Simon Sinek are inspiring, including Start With Why;
* what could be ‘the Why’ of Tiberghien?
* how to separate tax fraud from abuse?
* tax authorities: if in doubt, go for a ruling;
* Bernard: but then where is the added value of a tax advisor? the advisors should take responsibility and express their opinion;
* what does Bernard mean by professional empathy?
* what functions does Bernard as a deputy judge do and why is it beneficial for the advisory practice development?
* why Bernard is in favour of having a tax arbitration as a dispute resolution tool?
* what did Bernard think by writing about himself - thinking as a lawyer, acting like a businessman?
* how did Albert Tiberghien establish the firm and was the 1st in Belgium to approach at taxes from legal perspective, not only numbers and accounting;
* why MLI might be just a beginning of a series of MLIs;
* Bernard shared an interesting story where the won an appeal, but the client decided to pay the tax anyway - you will learn why;
* M&A tax issues - how they have evolved over the last 5 years;
* why larger countries with deeper pockets will outplay smaller countries in the race for investments now;
* what could an ideal tax system look like; what is a positive approach to taxes; what is 1 euro is equal to 1 euro principle in taxation?
* we also discussed Singapore, Belgian capital gains taxation, no taxation without representation - how that relates to OECD soft law, and many more topics.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Saruna ar Latvijas hokeja leģendu par dzīvi, golfu un sporta sabiedrību kopumā, Ozo golfa kluba un NHL skauta biznesu un, protams, par nodokļiem šeit, ASV un Krievijā.
Podkāstā runājām par:
* šī brīža mērķiem;
* NHL skauta darba specifika;
* viņa no Sanhosē Sharks laikiem aizgūto plānošanas rutīnu;
* kādus principus Sandis no NHL aizguvis priekš sava biznesa - pacietību, gaidot rezultātu, plānošanu, patstāvību, komandas darbu;
* uzvarētāja mentalitāti;
* golfu Latvijā - vai tas ir peļņu nesošs bizness;
* kam jānotiek, lai Latvijā dzimtu golfa superzvaigzne (te var vecāki pieteikt savus bērnus uz Ozo golfa skolas nodarbībām);
* sportošanas atkarību no labklājības valstī;
* nodokļu nomaksas specifiku Krievijā;
* ASV pieeju, ka arī darbinieki drīkst atskaitīt IIN vajadzībām savās deklarācijās ar darbu saistītos izdevumus;
* pozitīvu pieredzi gan ar IRS auditiem (var pirkumus likt uz izdevumiem, bet neuzskati mūs par muļķiem), gan vizīti mūsu VID;
* cik sāpīgi ir noslēgt laulības līgumu.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Pēteris ir Luminor bankas ekonomists, ar kuru nav jāiepazīstina. Viņā ieklausās, kad viņš runā. Nesen viņš runāja par ekonomikas prognozēm Latvijā. Par to tad arī parunāsim kontekstā ar nodokļiem.
Kopumā pēc intervijas palika gaišs, pozitīvs skats uz dzīvi, komplektā ar atziņu, ka nodokļu sistēma diez vai būtiski ietekmē ekonomikas attīstību valstī.
Savukārt, VID nereti ir tikai vēstnesis, kas ‘redzot tādas bilances, kur pat akmenim jāraud’, pasaka biznesam, ka tā modelis nav ilgtspējīgs.
Turklāt, ēnu ekonomikas sarukums var samazināt pieprasījumu pēc skaidras naudas.
Un ar saukli ‘es nemaksāju nodokļus, jo neticu valstij’ patiesībā cilvēks varbūt meklē attaisnojumu savai rīcībai.
Tax Stories podkāstā vēl runājām par:
* viņa pirms dažām dienām publicēto video Delfi u.c. par ekonomikas prognozēm;
* Pētera ceļošanas galamērķiem;
* podkāstiem un grāmatām, piemēram Marsela Prusta Zudušo laiku meklējot, kā arī Džeimsa Džoisa Uliss;
* Pētera informācijas avotiem - FT, the Economist, bet arī The Telegraph žurnālists Ambrose Evans-Pritchard;
* šī gada valsts ekonomikas attīstības prognozēm gan Latvijā, gan Baltijā;
* nodokļu sistēmas nozīmīguma pārspīlēšanu;
* kā Latvijā ir radies neloģisks IIN hibrīds - progresivitāte no abiem galiem - likmes un diferencētais neapliekamais minimums, ko būtu jāiestrādā likmēs;
* otra Pētera ideja par nodokļu sistēmu - jāievieš akcīzes likmju automātiska indeksācija, kā pensijām;
* Francijā 60.-70.gados alkohola patēriņš uz cilvēku bija teju uz 1/2 lielāks, kā tagad Latvijā, un toreiz Francijā strauji attīstījās ekonomika un tika izdomātas brīnišķīgas lietas..
* Latvijas UIN sistēmu var salīdzināt ar lētu biļešu tirdzniecību, lai iekļūtu diskotēkā, kur tirgo dārgus alkohola dzērienus;
* VID var salīdzināt ar banku, jo gan viens, gan otrs pavēsta uzņēmumiem, ka viņu biznesa modelis nav ilgtspējīgs; “vēstneša šaušana par sliktām ziņām ir cienījama cilvēces tradīcija”; turklāt gan VID, gan bankām iespējas atbildēt ir ļoti ierobežotas;
* par Pētera 2019.g. izdoto grāmatu ‘Latvijā dzīvot ir interesanti - Praktiski padomi dzimtenes mīlēšanā’, kurā apkopoti no ~1500 rakstiem 100, kas nezaudē savu aktualitāti, laikam ejot uz priekšu;
“Šī ir grāmata visiem, kas domā par iespējām dzīvi Latvijā un pasaulē darīt labāku, vēlas labāk saprast mūsu zemes neseno vēsturi, kā arī uzzināt par to, kas šeit dzīvi dara interesantu. Tā ir mirkļa iespaidu un plašu vispārinājumu, rūpīgu pārdomu un vārdu spēļu krājums. Arī vaļsirdīgs pārskats par patiesības meklējumu veiksmēm un neveiksmēm,” ievadā saka autors.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Thomas Hoppe is a head of indirect taxation at Schwarz Group (Lidl/Kaufland). He is a co-host of TaxPunk podcast where he talks about makers and users of tax tech tools.
In the Tax Stories podcast we discussed:
* triathlon;
* the book recommendation - Taxtopia by an anonymous Rebel Accountant;
* TaxPunk video-podcast (in German) - with people who do and use tax tech;
* TaxPunk.de - tax IT tools data base (300+ tax IT solutions listed, mostly related to VAT and other taxes, but also regarding, e.g., audit management);
* what technologies tax authorities are using;
* beer tasting and its link to characterisation of the podcast guest;
* CBAM EU regulation IT solutions;
* blockchain solutions in tax practice;
* generative AI (ChatGPT);
* WTS & PSP with a support by Schwarz Group are creating a safe environment where one may ask specific tax questions and get reliable answers without a risk of sensitive data made publicly available, hopefully available within the next months;
* Taxpeditions to Taxonia, Vatistan (where VAT is a dominant type of tax and there is no cash in order to get rid of VAT fraud), Dutyland, Exciseland and GenAIsia, where Thomas in his articles (in a German magazine REthinking Tax) travels into the future and explores what the relations to taxpayers and tax authorities might look like; for example, will tax consultants be needed, if online real time tax reporting is implemented everywhere, is TP needed then?;
* what is the most challenging part of working inhouse of a multinational company;
* what is the advice of Thomas to external tax advisors – what should they do to serve their clients better.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Philip Baker is a barrister (37 y), King's Counsel, lecturer at the University of Oxford, LLM, PhD, MBA, an author of a book on Double Taxation Conventions, “A guru on treaty and and cross-border tax”.
In the podcast we discussed:
* his Order of the British Empire - for helping political refugees from China in the UK;
* his love to his family, sinology (the study of Chinese law, language, history, customs, and politics) and Arsenal;
* that there are already three generations of tax experts in his family - his father, himself and his son;
* his Latvian roots in several generations, and his involvement in developing the Latvian tax system;
* how a barrister can become a King’s Counsel; and the way how the Tax Chambers operate;
* work-life balance;
* minimum standards and best practices of protection of taxpayers;
* how AI can get it wrong when assisting the tax administration;
* the Post Office scandal, and the reports by Dan Neidle and the TV series - on how lives of so many people were ruined because of a software mistake;
* how a person can make Philip angry;
* principles in life he’s been following;
* a book Philip recommends - “Banking on Failure”, Cum-Ex and Why and How Banks Game the System by Richard S Collier; there was an interesting video of the book launch where Philip discusses the scheme together with Richard; the book itself:
* includes a detailed description of cum-ex trade - the biggest tax fraud of its type in Europe;
* has a never-before-seen explanation of the step-by-step evolution of a complex tax-driven structured financial product;
* addresses the root causes of why banks are driven to create highly complex structured tax products;
* contributes to the understanding of banks and their roles in exploiting tax systems;
* ethical obligations of tax lawyers not to advise on abusing the law;
* what enables tax fraud;
* the directions tax systems might advance to; Philip predicts:
* non-dom tax rules will be abolished this year or the next;
* digital services taxes will be implemented as the moratorium on it ends this June, and Pillar 1 is not going to happen; with the different DST systems a threat of double taxation will become relevant;
* mostly big accounting companies are going to benefit from Pillar 2, not governments, because of huge compliance costs;
* why the progressive taxation is fair, incl. reduction of inequality;
* that a family taking an online business to Gibraltar had a tax dispute in the UK for 23 years;
* a pro-bono case at the European Court of Human Rights;
* we even discussed some politics too, incl. Brexit and the US president elections.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Błażej Kuźniacki is a professor at Lazarski University in POL, works for PWC in NED, is an author of a book ‘Beneficial Ownership in International Taxation” and countless publications.
In the podcast we discussed:
* his favourite destinations in the world, book recommendations (incl. Man's Search For Meaning by Viktor E Frankl and The ONE Thing by Gary Keller) and hobbies, incl. singing rap in this song, some 14 years ago;
* how it is possible to combine both tax practice (policy and disputes) and academic research;
* tax policy vs law;
* Pillar 2 and offshores;
* arbitration for resolving tax disputes - the benefits of having it, and how to preserve neutrality;
* his book “Beneficial Ownership in International Taxation”; there are 3-5 jurisdictions in the world that are responsible for a majority of flow of money through them and can be subject to scrutiny if the recipients are the beneficial owners;
* Unshell directive and holding companies;
* AI and tax authorities (they need to apply it only as long as the sources are explainable);
* Singapore tax system.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Susi Baerentzen is a tax law & human rights researcher from Denmark. She is lecturing at Vienna & Copenhagen Universities, holds a PhD in International Tax Law and Economics.
Susi recently published her book “The Effectiveness of General Anti-Avoidance Rules”. She has worked for 5 years for one of the Big4 audit firms and is a Nordic Tax Manager at a large multinational company.
In the podcast we spoke about:
* Extreme triathlon;
* Middle East;
* Why Susi wanted to be an air-force pilot;
* Why she switched from Big4 to academic work & inhouse;
* Past, present and future of being an inhouse;
* Why the AI and Legal/tax Tech look like the Emperor’s New Clothes;
* What question ChatGPT selected for Susi for the Tax Stories podcast;
* Her book on GAAR;
* On economic substance (vs. control) and the underlying principles & the future of holding companies and holding regimes in traditional holding jurisdictions; she thinks that the time of buying substance is over;
* Danish beneficial ownership cases and the massive withholding tax fraud case there & the future of withholding taxes, incl. FASTER directive;
* Pillar 2 – I can jump out of a plane and flap my wings, but that doesn’t mean I’m going to fly;
* That TP is measuring an illusion.
The rest of the Tax Stories episodes are here on Substack, also hosted on Simplecast or you can find them or any podcasting platform, like Spotify, Apple Podcasts, Google Podcasts, etc.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Konrad Rohde is a tax partner at DLA law firm in Frankfurt, Germany, for more than 10 years. Globally DLA has ~1500 partners and ~100 tax partners.
We spoke about:
* Nordic Business Forum and some topics covered there,
* charities,
* global minimum taxation – it seems Germany does not expect more than EUR 20 mil. as a result of it and the compliance cost might be substantially higher,
* DAC6 and how the tax structuring has changed,
‘if you call something a license from IP perspective doesn’t men it’s a license from tax perspective’
* social media,
* tax practice management principles, and if billing by an hour might change,
‘in order to have a successful tax team you need good seniors with at least 7-10 years’ experience on board’
* collaboration between tax and legal teams,
* some business development tips,
‘my experience with winning clients is – they must feel that you take their issue seriously’
* a case DLA won at the European Court as a result of which foreign investment funds most likely will be able to recover large amounts of tax paid in Germany,
* some predictions about the future of tax systems, AI and climate change.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Thierry Charon is an of counsel at a global law firm with ~1600 people - Loyens & Loeff, which is the 2nd largest tax firm in Europe by turnover. For 4 y. he has been a member of the executive board.
Thierry Charon overall has been with Loyens & Loeff for 34 years. Thierry’s specialisation is indirect tax, mainly – VAT. He was also a lecturer of VAT law at the University in Brussels. He is mentioned by International Tax Review in several categories as a highly regarded indirect tax and controversy expert in Belgium.
We discussed VAT Club, Riga, best travel destinations, basketball, motivation and inspiration to be in the business after so many years there, lecturing, Loyens & Loeff, work-life balance, the future of tax profession and in taxation, EUCJ case law, VAT fraud, investors’ expectations regarding tax systems, a tax story and of course - the meaning of life.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Lidija Nitiša ir nodokļu speciāliste ar ~5 gadu pieredzi Big4 auditor-kompānijās. Pēc tam vismaz 7 gadus Lidija bija in-house nodokļu eksperts finanšu sektora uzņēmumos, t.sk. Mintos, par ko no daudziem esmu dzirdējis kā darba devēja etalonu. Šķiet, ka Lidiju varētu saukt arī par fintech Latvijas nodokļu guru. Lidijai raksturīga arī jautājumu biznesa, cilvēcīgā un emocionālā risināšana.
Viena no Lidijas Mintos kolēģēm par viņu rakstīja: “Lidija ir nodokļu karaliene. Nodokļu Beyonce! Visi, kas ar viņu strādājuši, zina, ka viņa ir labākā šajā jomā Latvijā. Nacionālie vai starptautiskie nodokļi, viņa iedziļināsies jebkurā jautājumā un darīs visu iespējamo, lai rastu risinājumu. Es nezinu nevienu citu, kurš būtu tik aizrautīgs par tēmu, pie kuras strādā.”
Ar Lidiju man likās svarīgi ierakstīt sarunu, jo vienmēr, kad ar viņu sarunājos, rodas iespaids, ka viņa domā plašāk, kā daudzi citi – par sabiedrības labklājību, balstoties uz citu valstu labākajiem piemēriem. Iesaku klausītājiem arī piesekot Lidijas LinkedIn profilam, jo viņa bieži padalās ar savām pārdomām pēc tam, kad ir izlasījusi ko vērtīgu.
Runājām par..
· IIN progresivitāti;
· ēnu ekonomiku; ēnu apkarošanai Lidija iesaka padomāt par burkānu – darbinieki paši nevēlēsies saņemt aplokšņu algu, ja dēļ tā viņiem būs pieejama sliktāka medicīniskā aprūpe, kā tiem, kas nodokļus samaksājuši, piemēram – garākas rindas;
· grāmatām, t.sk. I.F.Lee sarakstīto Joyful, Jungu un Freidu;
· Mintos kā darba devēja etalonu – ko viņi dara pareizi;
· fintech un stratapu biznesu kā ekonomikas stūrakmeni, jo tos ir viegli mērogot un tās ir eksportējošās nozares, kā arī runājām par nodokļu problēmām un iespējām startapiem,
· naudas investēšanas labākajiem piemēriem – krājobligācijas, kur bez īpaša riska iespējams pelnīt ap 4% gadā; saņemtie procenti par ieguldījumu krājobligācijās netiek aplikti ar nodokļiem; iedzīvotājiem ir iespēja nepieciešamības gadījumā pieteikt un dažu dienu laikā atgūt sava ieguldījuma pamatsummu pilnā apmērā pirms termiņa; krājobligācijas ir pieejamas iegādei jebkurā diennakts laikā tiešsaistē vietnē www.krajobligacijas.lv, un tās var iegādāties tikai fiziskas personas;
· kapitāla tirgi daudz vairāk attīstītos, ja, piemēram, procentus vai kapitāla pieaugumu no finanšu instrumentu tirdzniecības līdz EUR 1000 neapliktu ar IIN – tas iedrošinās cilvēkus pamēģināt investēt kapitāla tirgos;
· IIN likumu, kas ir par sarežģītu;
· plānās kapitalizācijas UIN ierobežojumiem, kas aizstāv bankas, bet tās kļuvušas konservatīvas un par maz kreditē; turklāt extra finansēšanas caur aizņēmumiem (%) aplikšana ar UIN iet arī pretrunā virzienam uz kapitāla tirgiem;
· lai palielinātu ekonomikas apmērus, FM vairāk jāsadarbojas ar EM, lai kopīgi atbalstītu eksportu;
· veselības preventīviem pasākumiem, t.sk. aktīvāku sportošanu, kur nodokļu rīki ir labs stimuls, kā valsts var neatpogāt savu maciņu, bet veicināt, lai to atpogā darba devējs.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com -
Svens Dinsdorfs ir ELKO Grupa vadītājs, Indexo un Latvenergo padomes loceklis. ELKO ir viens no retajiem Latvijas uzņēmumiem ar galveno uzņēmumu Latvijā, kam grupas apgrozījums mērāms miljardos.
Runājām par..
Runājām par hokeja čempionātu un negaidīto brīvdienu pēc tam, par golfu un tā psiholoģiju – kā tas korelē ar biznesu ikdienā, par kara būtisko ietekmi uz ELKO biznesu, brīvības sajūtu, ELKO biznesa veiksmes formulu, AI, kripto.
“Mēs, latvieši, varam. Mēs esam bijuši Hanzas pilsēta, tirgotāji, pa vidu, bet arī unikālā vietā,” visus iedrošina Svens. “Nekad nedrīkst stāvēt uz vietas. Beidz činkstēt un šņukstēt, ka tev kaut kas nepatīk – ej un maini kaut ko.” Jānotic sev, kā noticēja sev mūsu hokejisti.
PVN
PVN shēmu apkarošanai palīdzētu operatīva informācijas apmaiņa starp ES administrācijām un arvien plašāks vietējais reversais PVN. Runājām, kā preces kropļo tirgu, kad tās nonāk otrreizējā tirgū pēc tam, kad PVN izkrāpts karuseļos. Svens izstāstīja arī labu nodokļu stāstu ar negaidītu pavērsienu. Svens stāstīja par Krievijas piemēru, kur ar datu par darījumiem digitalizāciju un caurspīdīgumu Krievija samērā veiksmīgi tika galā ar PVN izkrāpšanu.
“Mēs varam lamāt Latvijas VID, bet neko diez ko labākas nav arī citu valstu nodokļu administrācijas. Nīderlande mūsu pieredzē ir labs paraugs nodokļu administrēšanā. Laba administrācija nereti ir izšķirošs jautājums jurisdikcijas izvēlē.”
Nodokļu uzlabošana
Galvenais – ja būs izmaiņas, tad tikai - uzlabojumi. Nekorekti ir izmaiņas saistīt ar budžetu, nevis skatīties ilgtermiņā. Darbaspēka nodokļi nepamatoti visvairāk sit pa mazajām algām. Ir absurds, ka darba devējs nespēj darbiniekam pateikt neto algu, jo nodokļus sarēķina VID.
This is a public episode. If you would like to discuss this with other subscribers or get access to bonus episodes, visit janistax.substack.com - Laat meer zien
